Hoe haalt u optimaal geld uit uw BV?
Als DGA heeft u verschillende mogelijkheden om geld aan uw BV te onttrekken. De optimale strategie hangt af van uw persoonlijke situatie, de financiële positie van uw BV en uw toekomstplannen.
Geld uit uw BV: meer dan alleen dividend
Veel DGA's keren uitsluitend dividend uit om geld uit hun BV te halen. Maar dat is lang niet altijd de meest fiscaal efficiënte optie. De belastingdruk op dividend kan in combinatie met de vennootschapsbelasting oplopen tot meer dan 45%. Door slim te combineren met salaris, kostenvergoedingen en een holdingstructuur kunt u deze druk aanzienlijk verlagen.
Het Nederlandse belastingstelsel biedt DGA's diverse routes om vermogen vanuit de BV naar privé te verplaatsen. Elke route heeft eigen fiscale consequenties en voorwaarden. De kunst is om de optimale mix te vinden die past bij uw situatie.
Box 2 tarief 2026
Sinds 2024 geldt een tweeschijvenstelsel in Box 2. In 2026 betaalt u 24,5% inkomstenbelasting over de eerste € 68.843 aan inkomen uit aanmerkelijk belang. Boven dat bedrag geldt een tarief van 31%. Fiscale partners kunnen het bedrag van de eerste schijf verdubbelen naar € 137.686.
- Box 2 schijf 1: 24,5% over de eerste € 68.843 (€ 137.686 met fiscale partner)
- Box 2 schijf 2: 31% over het meerdere
- Vennootschapsbelasting: 19% tot € 200.000 winst, 25,8% daarboven
- Cumulatieve druk bij hoge winsten: circa 44,8% (25,8% Vpb + 31% Box 2)
Fiscaal optimaliseren
De juiste combinatie van salaris, dividend en structuur kan uw belastingdruk met duizenden euro's per jaar verlagen.
Zes manieren om geld uit uw BV te halen
Elke methode heeft eigen fiscale gevolgen en voorwaarden. Hieronder vindt u een overzicht van de zes belangrijkste routes, met de actuele regelgeving voor 2026.
Dividend uitkeren
De meest gebruikte manier om winst uit uw BV te onttrekken. Over dividend betaalt u inkomstenbelasting in Box 2. Sinds 2024 geldt een tweeschijvenstelsel: 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven (2026).
DGA-salaris (gebruikelijk loon)
Als directeur-grootaandeelhouder bent u verplicht uzelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2026 geldt een minimumnorm van € 58.000, tenzij u kunt onderbouwen dat een lager bedrag passend is.
Lening van de BV
U kunt geld lenen van uw BV, mits tegen zakelijke voorwaarden (marktconforme rente, aflossingsschema). Sinds de Wet excessief lenen (2023) wordt een schuld boven € 500.000 bij de eigen BV belast in Box 2.
Rekening-courant
Een lopende rekening met uw BV voor kleinere bedragen. Dezelfde regels als bij een lening gelden: zakelijke voorwaarden en de grens van € 500.000 uit de Wet excessief lenen zijn van toepassing.
Managementvergoeding via holding
Door een holdingstructuur te hanteren kunt u winsten fiscaal efficiënt verplaatsen via een managementvergoeding. De deelnemingsvrijstelling zorgt ervoor dat dividenden tussen BV's onbelast zijn.
Kostenvergoedingen en pensioen
Zakelijke kosten die de BV vergoedt (auto, telefoon, werkruimte) zijn geen belast inkomen. Daarnaast kunt u binnen de BV reserveren voor uw oudedagsvoorziening.
De optimale structuur met een holding
Een holdingstructuur is voor veel DGA's de basis van fiscaal efficiënt ondernemen. Door een holding boven uw werk-BV te plaatsen, kunt u winsten via de deelnemingsvrijstelling onbelast naar de holding verplaatsen. Vanuit de holding bepaalt u zelf wanneer u uitkeert naar privé.
De voordelen van een holdingstructuur gaan verder dan fiscale optimalisatie. Het biedt ook bescherming van opgebouwd vermogen bij een eventueel faillissement van de werk-BV, en het maakt het eenvoudiger om te investeren in andere activiteiten.
- Deelnemingsvrijstelling: dividend van werk-BV naar holding is onbelast
- Vermogensbescherming: opgebouwd vermogen staat veilig in de holding
- Flexibel uitkeringsmoment: u bepaalt zelf wanneer u dividend naar privé keert
- Herinvesteringsmogelijkheden vanuit de holding zonder Box 2-heffing
- Spreiden van dividenduitkeringen over meerdere jaren verlaagt het effectieve tarief
De gebruikelijk-loonregeling in 2026
Als DGA bent u verplicht uzelf een zakelijk salaris uit te keren. De Belastingdienst hanteert hiervoor de gebruikelijk-loonregeling. In 2026 geldt een minimumbedrag van € 58.000, maar het werkelijke gebruikelijke loon kan hoger liggen als vergelijkbare functies in de markt meer verdienen.
Het vaststellen van het juiste DGA-salaris is een balans: te laag en u riskeert naheffingen met boetes, te hoog en u betaalt onnodig veel inkomstenbelasting in Box 1. Een ervaren adviseur kan helpen bij het onderbouwen van het juiste niveau.
- Minimumnorm 2026: € 58.000 bruto per jaar
- Of 75% van het salaris van de meest vergelijkbare dienstbetrekking
- Startende ondernemers mogen drie jaar een lager loon hanteren
- Onderbouwing is essentieel — leg afspraken schriftelijk vast
Veelgemaakte fouten bij geld uit de BV
In de praktijk zien wij regelmatig dat DGA's onnodig belasting betalen of risico's lopen door onderstaande fouten. Voorkom ze door tijdig deskundig advies in te winnen.
Te veel geld lenen van de BV zonder zakelijke leningsovereenkomst — de Belastingdienst kan dit als verkapt dividend aanmerken
Geen rekening houden met de Wet excessief lenen en de drempel van € 500.000
Het gebruikelijk loon te laag vaststellen zonder onderbouwing, met naheffingen en boetes als risico
Dividend uitkeren zonder eerst een uitkeringstoets te doen — bestuurders zijn hiervoor aansprakelijk
Geen holdingstructuur opzetten terwijl dit fiscaal voordelig zou zijn (deelnemingsvrijstelling)
Onvoldoende rekening houden met de cumulatieve belastingdruk van vennootschapsbelasting plus Box 2
Onze aanpak voor DGA's
Bij Noble & Partners analyseren wij uw complete financiële plaatje: de structuur van uw onderneming, uw privévermogen, uw gezinssituatie en uw toekomstplannen. Op basis daarvan adviseren wij over de optimale combinatie van salaris, dividend, kostenvergoedingen en eventuele structuuraanpassingen.
Wij werken samen met gespecialiseerde fiscalisten en notarissen om een integraal plan te ontwikkelen dat niet alleen fiscaal optimaal is, maar ook past bij uw persoonlijke doelstellingen op de lange termijn.
Disclaimer: De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld als algemene informatie en vormt geen persoonlijk financieel, fiscaal of juridisch advies. Belastingtarieven en regelgeving kunnen wijzigen. Raadpleeg altijd een gekwalificeerd adviseur voor advies dat is afgestemd op uw specifieke situatie. Noble & Partners is een handelsnaam van DMA Europe B.V., geregistreerd bij de Autoriteit Financiële Markten (AFM).
Veelgestelde vragen over geld uit uw BV
Onze experts ontvangen regelmatig vragen. Niet alleen in professionele sfeer maar bijvoorbeeld ook tijdens vrijetijdsbezigheden. Ze hebben de moeite genomen deze vragen & antwoorden te verzamelen en voor uw gemak te publiceren.