Een minder bekende optie voor de lange termijn
Wie vermogen wil opbouwen voor kinderen, denkt al snel aan een spaarrekening of een effectenrekening. Een lijfrente op naam van een kind of kleinkind staat minder op het netvlies, maar kan in bepaalde situaties een fiscaal aantrekkelijke aanvulling zijn. Hieronder zetten wij de mogelijkheden op een rij.
Wat is een lijfrente?
Een lijfrente is een financieel product waarbij u periodiek of eenmalig geld inlegt. Dat bedrag wordt op een later moment uitgekeerd in de vorm van periodieke uitkeringen. De inleg is onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar in de inkomstenbelasting, zodat u een belastingvoordeel geniet op het moment van inleg.
Er zijn twee hoofdvormen: de bancaire lijfrente (via een geblokkeerde spaarrekening) en de beleggingslijfrente (waarbij de inleg wordt belegd). Bij een lange horizon, zoals bij kinderen, biedt de beleggingslijfrente doorgaans meer groeipotentieel.
Lijfrente op naam van het kind
U kunt een lijfrente afsluiten op naam van uw kind, waarbij het kind verzekeringnemer en begunstigde is. Als ouder of grootouder betaalt u de premies, en die betalingen worden beschouwd als schenking aan het kind. De jaarlijkse schenkingsvrijstelling bedraagt in 2026 6.908 euro per kind als ouder. Zolang de totale schenking, inclusief de lijfrentepremie, binnen die grens blijft, is er geen schenkbelasting verschuldigd.
Aandachtspunt: het kind kan de lijfrentepremie alleen aftrekken als het eigen inkomen heeft waartegen de aftrek verrekend kan worden. Voor jonge kinderen zonder inkomen is de fiscale aftrekbaarheid daardoor beperkt.
Schenken zodat het kind zelf een lijfrente afsluit
Een andere benadering is het schenken van een bedrag aan uw kind of kleinkind, waarmee zij vervolgens zelf een lijfrente afsluiten. Dat is interessant wanneer het kind al eigen inkomen heeft, bijvoorbeeld als student met een bijbaan of als starter op de arbeidsmarkt. In dat geval trekt het kind de premie af van het eigen inkomen, wat een directe belastingbesparing oplevert. De uitkeringen worden later belast, maar doorgaans tegen een lager tarief dan het tarief waarop de aftrek plaatsvond.
De beleggingslijfrente: groeipotentieel over decennia
Voor kinderen en jong volwassenen is de opbouwperiode van een beleggingslijfrente bijzonder lang. Het ingelegde geld wordt belegd in beleggingsfondsen, met keuze uit profielen van defensief tot offensief. Gezien de lange horizon is een offensiever profiel met een hoger aandelenpercentage vaak verstandig. Naarmate de uitkeringsdatum nadert, kunt u het profiel geleidelijk afbouwen naar een defensievere samenstelling.
Een eenmalige inleg van 5.000 euro op twintigjarige leeftijd kan bij een gemiddeld rendement van 7% per jaar uitgroeien tot meer dan 75.000 euro op de pensioengerechtigde leeftijd. Dit is illustratief; rendement is nooit gegarandeerd en kan fluctueren.
Fiscale aspecten
De fiscale behandeling van lijfrente is complex en verschilt per situatie. Vier punten om in het oog te houden:
- De premie is alleen aftrekbaar als er sprake is van een jaarruimte of reserveringsruimte. Dat vereist inkomen uit arbeid of winst bij de inlegger.
- De uitkeringen zijn te zijner tijd belast als inkomen in box 1. Het voordeel zit erin dat de aftrek doorgaans plaatsvindt tegen een hoger tarief dan de belasting over de uitkeringen.
- Het opgebouwde vermogen is geblokkeerd tot de pensioengerechtigde leeftijd (of eerder bij arbeidsongeschiktheid of overlijden). Dit beperkt de flexibiliteit.
- Het vermogen in een lijfrente valt niet in box 3, wat in bepaalde situaties een extra voordeel oplevert.
Wanneer is een lijfrente voor kinderen interessant?
De constructie past het beste als het kind al eigen inkomen heeft en de premieaftrek kan benutten, als u vermogen op een fiscaal efficiënte manier wilt overdragen, als u het vermogen wilt beschermen door het te blokkeren tot de pensioendatum, of als u vroeg wilt starten met de pensioenopbouw van uw kind.
Een lijfrente is niet in alle situaties de beste keuze. De geblokkeerde aard en de complexe fiscale regelgeving maken professioneel advies noodzakelijk; het gaat hier om keuzes met langjarige gevolgen.
Lijfrente versus vrij beleggen
Vrij beleggen via een effectenrekening biedt meer flexibiliteit: het vermogen is op elk moment beschikbaar. Een lijfrente biedt potentiële fiscale voordelen, maar het geld is pas vrij bij pensioen. Veel families kiezen voor een combinatie: vrij beleggen voor doelen op de middellange termijn (studie, eerste woning) en een lijfrente voor de pensioenopbouw op de zeer lange termijn.
Advies op maat
Bij Noble & Partners bespreken wij graag uw persoonlijke situatie, de fiscale implicaties en de vraag welke structuur het beste aansluit bij uw wensen voor de volgende generatie. Neem gerust contact op voor een vrijblijvend gesprek.