Een erfenis uit het verleden
Tot 1 juli 2017 konden DGA's pensioen opbouwen in hun eigen BV — het zogeheten pensioen in eigen beheer (PEB). Die mogelijkheid is afgeschaft, maar de afwikkeling speelt bij veel DGA's nog steeds. Het in de BV opgebouwde pensioen moet worden afgewikkeld, en de keuze die u daarin maakt heeft blijvende fiscale gevolgen.
Waarom PEB is afgeschaft
Het PEB-stelsel leidde tot problemen. De fiscale waarde van de pensioenverplichting lag vaak aanzienlijk lager dan de commerciële waarde, waardoor een groot deel van het BV-vermogen feitelijk vastzat. Dividend uitkeren was geblokkeerd zolang de pensioenvoorziening onvoldoende was gedekt. De kloof tussen fiscale en commerciële waarde leidde bovendien tot ingewikkelde situaties bij echtscheiding.
De drie opties (destijds)
Bij de afschaffing konden DGA's kiezen uit drie opties:
- Afkoop: de volledige pensioenverplichting ineens afrekenen tegen een gereduceerd tarief, waarmee de BV volledig vrij was van de last
- Omzetting naar ODV: de pensioenverplichting omzetten naar een Oudedagsverplichting (ODV), die in vaste termijnen wordt uitgekeerd gedurende 20 jaar vanaf de AOW-leeftijd
- Premievrij maken: de bestaande pensioenaanspraak laten staan zonder verdere opbouw
Niet-afgewikkelde gevallen
Een aanzienlijk aantal DGA's heeft de afwikkeling nog niet volledig doorgevoerd. De gevolgen zijn tastbaar: de pensioenverplichting drukt op de balans, dividend uitkeren kan problematisch zijn, en bij overlijden of echtscheiding ontstaan ingewikkelde situaties. Staat er nog een niet-afgewikkelde pensioenvoorziening in uw BV, dan verdient dat alsnog aandacht van uw pensioenspecialist of belastingadviseur.
Het partnerperspectief
De partner speelt een wezenlijke rol bij de afwikkeling. Hij of zij heeft doorgaans recht op partnerpensioen en moet instemmen met afkoop of omzetting. Beide partners moeten de gevolgen goed begrijpen, zowel fiscaal als voor de toekomstige inkomenspositie.
De afschaffing van pensioen in eigen beheer was bedoeld om complexiteit te verminderen. Voor DGA's die nog niet volledig hebben afgewikkeld, is die complexiteit er nog. Het alsnog regelen geeft rust, voor u én voor uw partner.
Van PEB-afwikkeling naar vermogensopbouw
Zodra de pensioenvoorziening is afgewikkeld, komt er doorgaans vermogen vrij dat een nieuwe bestemming nodig heeft. Noble & Partners helpt u in kaart te brengen hoe dit vermogen aansluit bij uw langetermijndoelstellingen. De PEB-afwikkeling zelf begeleidt uw pensioenspecialist of belastingadviseur.