Gift of schenking: wat is het verschil?
In het dagelijks taalgebruik worden de termen gift en schenking vaak door elkaar gebruikt. Juridisch gezien is een schenking een overeenkomst waarbij de ene partij (de schenker) zich ten koste van eigen vermogen verrijkt van de andere partij (de begiftigde). Een gift is de bredere term en omvat elke bevoordeling uit vrijgevigheid.
Voor de schenkbelasting maakt dit onderscheid in de praktijk weinig uit: elke gift of schenking kan belastingplichtig zijn. De Successiewet 1956 spreekt van een belastbare schenking wanneer iemand door een ander wordt verrijkt doordat die ander een handeling verricht waardoor diens vermogen afneemt.
Schenkingsvrijstellingen in 2026
De vrijstellingen voor de schenkbelasting worden jaarlijks geindexeerd. Voor 2026 gelden de volgende bedragen:
Kinderen
- Jaarlijkse vrijstelling: circa 6.908 euro per kind.
- Eenmalig verhoogde vrijstelling (18-40 jaar): circa 33.129 euro.
Kleinkinderen en overige verkrijgers
- Jaarlijkse vrijstelling voor kleinkinderen: circa 2.769 euro per kleinkind.
- Jaarlijkse vrijstelling voor overige verkrijgers: circa 2.769 euro.
De eenmalig verhoogde vrijstelling van circa 33.129 euro is in 2026 gekoppeld aan schenkingen van ouder(s) aan kind (18-40 jaar). Voor kleinkinderen geldt in de regel alleen de algemene jaarlijkse vrijstelling van € 2.769.
Giften aan goede doelen (ANBI's)
- Giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI's) zijn vrijgesteld van schenkbelasting.
- Daarnaast zijn reguliere giften aan ANBI's aftrekbaar voor de inkomstenbelasting (met drempelbedrag en maximaal percentage van uw inkomen).
- Periodieke giften (voor minimaal vijf jaar vastgelegd) zijn volledig aftrekbaar zonder drempel, tot een maximum van € 1.500.000 per jaar.
Tarieven schenkbelasting in 2026
Wanneer een gift de vrijstelling overschrijdt, is over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. De tarieven zijn als volgt:
| Verkrijger | Tot 158.669 euro | Daarboven |
|---|---|---|
| Partner en kinderen | 10% | 20% |
| Kleinkinderen | 18% | 36% |
| Overige verkrijgers | 30% | 40% |
Het tarief hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger. Partners en kinderen betalen het laagste tarief, overige verkrijgers het hoogste.
Wanneer moet u aangifte doen?
De aangifte schenkbelasting moet worden gedaan door de begiftigde (de ontvanger van de gift). De aangifte moet worden ingediend voor 1 maart van het kalenderjaar volgend op het jaar waarin de schenking is gedaan. Dus voor een gift in 2026 moet de aangifte uiterlijk 1 maart 2027 zijn ingediend.
U hoeft geen aangifte te doen wanneer de gift binnen de jaarlijkse vrijstelling blijft. Wel moet u aangifte doen wanneer u gebruikmaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling, ook als er per saldo geen schenkbelasting verschuldigd is.
Bijzondere vormen van giften
Niet alleen directe geldoverdrachten kwalificeren als gift. De Belastingdienst beschouwt ook de volgende situaties als een belastbare schenking:
Renteloze lening
Wanneer u een renteloze lening verstrekt aan uw kind, kan het rentevoordeel als schenking worden aangemerkt. De Belastingdienst kan het verschil tussen de zakelijke rente en de werkelijk betaalde rente als gift beschouwen.
Verkoop onder de marktwaarde
Wanneer u een bezitting (bijvoorbeeld onroerend goed of aandelen) verkoopt voor een prijs die bewust lager is dan de marktwaarde, wordt het verschil als schenking aangemerkt.
Kwijtschelding van schulden
Het kwijtschelden van een schuld die iemand aan u heeft, geldt als een schenking ter grootte van het kwijtgescholden bedrag.
Premie levensverzekering
Wanneer u de premie betaalt voor een levensverzekering die uitkeert aan een ander, kan dit als schenking worden beschouwd.
Tips voor fiscaal slim schenken in 2026
Om optimaal gebruik te maken van de mogelijkheden in 2026, kunt u de volgende strategieen overwegen:
- Jaarlijkse vrijstellingen benutten: Schenk elk jaar het maximale vrijgestelde bedrag aan elk van uw kinderen en kleinkinderen.
- Spreid over meerdere jaren: Door schenkingen te spreiden, benut u meerdere malen de jaarlijkse vrijstelling.
- Combineer met ANBI-giften: Giften aan goede doelen zijn niet alleen vrijgesteld van schenkbelasting, maar kunnen ook aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting.
- Gebruik de eenmalige vrijstelling: Als uw kind tussen 18 en 40 is, overweeg dan de eenmalig verhoogde vrijstelling te benutten.
- Neem een uitsluitingsclausule op: Bescherm het geschonken vermogen tegen de gevolgen van een eventuele scheiding.
Veranderingen ten opzichte van voorgaande jaren
De belangrijkste verandering ten opzichte van eerdere jaren is het definitief vervallen van de jubelton (de extra verhoogde vrijstelling voor schenkingen ten behoeve van de eigen woning). Deze regeling is per 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Daarnaast zijn de vrijstellingen en tariefschijven zoals gebruikelijk geindexeerd.
Het is raadzaam om jaarlijks de actuele bedragen te controleren en uw schenkingsplan hierop aan te passen.
Conclusie
De belastingregels voor giften in 2026 bieden diverse mogelijkheden om vermogen fiscaal voordelig over te dragen. Door goed gebruik te maken van de beschikbare vrijstellingen en uw schenkingen zorgvuldig te plannen, kunt u de belastingdruk aanzienlijk beperken. Noble & Partners helpt u graag bij het optimaliseren van uw schenkingsstrategie voor 2026 en de jaren daarna.