Waarom schenken aan uw kinderen?
Vermogen schenken aan uw kinderen tijdens uw leven is een van de effectiefste manieren om de toekomstige erfbelasting te verlagen. U draagt stapsgewijs over, benut de schenkingsvrijstellingen en houdt zelf de regie over tempo en omvang.
Veel ouders schenken juist wanneer hun kinderen het geld goed kunnen gebruiken: bij de aankoop van een woning, het starten van een onderneming of de studie van kleinkinderen. Financiele steun en fiscale planning gaan dan hand in hand.
De jaarlijkse schenkingsvrijstelling
In 2026 is de jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor ouders aan kinderen circa 6.908 euro. Tot dat bedrag schenkt u elk jaar aan elk van uw kinderen zonder dat er schenkbelasting verschuldigd is.
Ouders gelden voor de schenkbelasting als een schenker (Successiewet 1956, art. 26). De vrijstelling is daarmee € 6.908 per kind per jaar, of nu een of beide ouders schenken. Over tien jaar is dat € 69.080 per kind, volledig belastingvrij.
De eenmalig verhoogde vrijstelling
Naast de jaarlijkse vrijstelling kunnen kinderen tussen 18 en 40 jaar eenmalig een verhoogde vrijstelling ontvangen. In 2026 is dat circa € 33.129, vrij te besteden.
Aan deze eenmalige vrijstelling zitten een paar voorwaarden:
- Het kind moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud zijn.
- De verhoogde vrijstelling kan slechts eenmaal worden benut, ook als het volledige bedrag niet in een keer wordt geschonken.
- De schenking moet worden gemeld bij de Belastingdienst door het doen van aangifte schenkbelasting.
Voor schenkingen ten behoeve van een dure studie bestaat in 2026 daarnaast een afzonderlijke eenmalig verhoogde vrijstelling van € 69.009, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan (waaronder notariele vastlegging en minimale studiekosten). Een notaris of fiscalist kent de exacte voorwaarden.
Schenking voor de eigen woning
Tot voor kort bestond er een extra verhoogde vrijstelling voor schenkingen bestemd voor de eigen woning, de jubelton. Die regeling is per 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Een verhoogd bedrag belastingvrij schenken specifiek voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning kan dus niet meer.
De reguliere eenmalig verhoogde vrijstelling van circa 33.129 euro kunt u uiteraard wel inzetten. Uw kind bepaalt dan zelf waaraan het geld wordt besteed, en dat mag ook de eigen woning zijn.
Schenking op papier: schenken zonder contant geld
Niet iedereen heeft de liquide middelen klaarliggen om te schenken. Dan biedt de schenking op papier (schuldigerkenning uit vrijgevigheid) uitkomst: u erkent een schuld aan uw kind ter grootte van het geschonken bedrag.
De voorwaarden:
- De schenking wordt vastgelegd in een notariele akte.
- U betaalt jaarlijks 6% rente over het geschonken bedrag.
- Die rente moet u echt betalen; een bijschrijving op papier volstaat niet.
Het voordeel: het geschonken bedrag komt bij uw overlijden in mindering op de nalatenschap, waardoor de erfbelasting lager uitvalt. De rente die u jaarlijks betaalt is feitelijk een extra overdracht van vermogen naar uw kind.
Tarieven schenkbelasting wanneer u boven de vrijstelling schenkt
Schenkt u meer dan de vrijstelling, dan is over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. De tarieven voor schenkingen aan kinderen in 2026 zijn:
- Over de eerste 158.669 euro boven de vrijstelling: 10%
- Over het meerdere: 20%
Dat zijn dezelfde tarieven als bij de erfbelasting. Het verschil: bij schenken bepaalt u zelf het moment en de omvang van de overdracht.
Strategisch schenkingsplan opstellen
Voor vermogende families loont een doordacht schenkingsplan. Daarin benut u de jaarlijkse vrijstellingen en spreidt u de vermogensoverdracht over meerdere jaren. Een goed plan houdt rekening met:
- Uw eigen financiele positie en toekomstige behoeften.
- De financiele situatie en behoeften van uw kinderen.
- De samenhang met uw testament en bredere planning.
- Een uitsluitingsclausule om het geschonken vermogen te beschermen bij scheiding van uw kind.
- De gevolgen voor de inkomstenbelasting en de vermogensrendementsheffing (box 3).
Veelgemaakte fouten bij schenken
In de praktijk gaat er bij schenkingen geregeld iets mis. Wat we vaak zien: vergeten aangifte schenkbelasting te doen, de schenking op papier niet notarieel vastleggen, de verplichte 6% rente niet echt betalen, en geen uitsluitingsclausule opnemen, waardoor het geschonken vermogen bij een scheiding van het kind in de gemeenschap valt.
Belastingvrij schenken aan uw kinderen kan prima binnen de geldende vrijstellingen. Door jaarlijks de schenkingsvrijstelling te gebruiken en eventueel de eenmalig verhoogde vrijstelling te benutten, draagt u in de loop van de jaren een fors vermogen belastingvrij over. De notariele en fiscale uitwerking van een schenkingsplan loopt via ons netwerk van gespecialiseerde notarissen en fiscalisten. Noble & Partners begeleidt u daarna bij het beheer van het vermogen dat u behoudt.