Waarom schenken aan uw kinderen?
Het schenken van vermogen aan uw kinderen tijdens uw leven is een van de meest effectieve manieren om de toekomstige erfbelasting te verlagen. Door stapsgewijs vermogen over te dragen, profiteert u van schenkingsvrijstellingen en houdt u de controle over het tempo en de omvang van de overdracht.
Veel ouders kiezen ervoor om te schenken wanneer hun kinderen het geld het beste kunnen gebruiken, bijvoorbeeld voor de aankoop van een woning, het starten van een onderneming of de studie van kleinkinderen. Het combineren van financiele ondersteuning met fiscale optimalisatie is daarbij een verstandige aanpak.
De jaarlijkse schenkingsvrijstelling
In 2026 bedraagt de jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor ouders aan kinderen circa 6.908 euro. Dit betekent dat u elk jaar tot dit bedrag kunt schenken aan elk van uw kinderen, zonder dat hierover schenkbelasting verschuldigd is.
Ouders worden voor de schenkbelasting fiscaal als één schenker beschouwd (Successiewet 1956, art. 26). De vrijstelling bedraagt daarmee € 6.908 per kind per jaar, ongeacht of één of beide ouders schenken. Over een periode van tien jaar is dit € 69.080 per kind, volledig belastingvrij.
De eenmalig verhoogde vrijstelling
Naast de jaarlijkse vrijstelling kunnen kinderen tussen 18 en 40 jaar eenmalig een verhoogde vrijstelling ontvangen. In 2026 bedraagt deze circa € 33.129. Dit bedrag mag vrij besteed worden.
Er zijn enkele belangrijke voorwaarden verbonden aan deze eenmalige vrijstelling:
- Het kind moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud zijn.
- De verhoogde vrijstelling kan slechts eenmaal worden benut, ook als het volledige bedrag niet in een keer wordt geschonken.
- De schenking moet worden gemeld bij de Belastingdienst door het doen van aangifte schenkbelasting.
Voor schenkingen ten behoeve van een dure studie bestaat in 2026 daarnaast een afzonderlijke eenmalig verhoogde vrijstelling van € 69.009, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan (waaronder notariële vastlegging en minimale studiekosten). Raadpleeg een notaris of fiscalist voor de exacte voorwaarden.
Schenking voor de eigen woning
Tot voor kort bestond er een extra verhoogde vrijstelling voor schenkingen bestemd voor de eigen woning (de zogeheten jubelton). Deze regeling is per 1 januari 2024 volledig afgeschaft. Het is daarom niet langer mogelijk om een verhoogd bedrag belastingvrij te schenken specifiek voor de aankoop of verbouwing van een eigen woning.
Wel kunt u uiteraard de reguliere eenmalig verhoogde vrijstelling van circa 33.129 euro inzetten, waarbij uw kind zelf mag bepalen waaraan het geld wordt besteed, inclusief de eigen woning.
Schenking op papier: schenken zonder contant geld
Niet iedereen heeft direct liquide middelen beschikbaar om te schenken. In dat geval biedt de schenking op papier (schuldigerkenning uit vrijgevigheid) uitkomst. Hierbij erkent u een schuld aan uw kind ter grootte van het geschonken bedrag.
Belangrijke voorwaarden zijn:
- De schenking moet worden vastgelegd in een notariele akte.
- U bent verplicht om jaarlijks 6% rente te betalen over het geschonken bedrag.
- De rente moet daadwerkelijk worden betaald; alleen een bijschrijving volstaat niet.
Het voordeel van de schenking op papier is dat het geschonken bedrag bij uw overlijden in mindering komt op de nalatenschap, waardoor de erfbelasting lager uitvalt. De rente die u jaarlijks betaalt, is in feite een extra overdracht van vermogen naar uw kind.
Tarieven schenkbelasting wanneer u boven de vrijstelling schenkt
Schenkt u meer dan de vrijstelling, dan is over het meerdere schenkbelasting verschuldigd. De tarieven voor schenkingen aan kinderen in 2026 zijn:
- Over de eerste 158.669 euro boven de vrijstelling: 10%
- Over het meerdere: 20%
Deze tarieven zijn gelijk aan de tarieven voor de erfbelasting. Het verschil is dat u bij schenken meer controle heeft over het moment en de omvang van de overdracht.
Strategisch schenkingsplan opstellen
Voor vermogende families is het opstellen van een strategisch schenkingsplan bijzonder waardevol. Hierbij worden de jaarlijkse vrijstellingen optimaal benut en wordt de vermogensoverdracht gespreid over meerdere jaren. Een goed schenkingsplan houdt rekening met:
- Uw eigen financiele positie en toekomstige behoeften.
- De financiele situatie en behoeften van uw kinderen.
- De samenhang met uw testament en estate planning.
- Eventuele uitsluitingsclausules om het geschonken vermogen te beschermen bij scheiding van uw kind.
- De gevolgen voor de inkomstenbelasting en vermogensrendementsheffing (box 3).
Veelgemaakte fouten bij schenken
In de praktijk zien wij regelmatig dat schenkingen niet optimaal worden uitgevoerd. Veelvoorkomende fouten zijn:
- Vergeten om aangifte schenkbelasting te doen bij de Belastingdienst.
- De schenking op papier niet notarieel vastleggen.
- Vergeten om de verplichte 6% rente daadwerkelijk te betalen.
- Geen uitsluitingsclausule opnemen, waardoor het geschonken vermogen bij scheiding van het kind in de gemeenschap valt.
Conclusie
Belastingvrij schenken aan uw kinderen is zeer goed mogelijk binnen de geldende vrijstellingen. Door jaarlijks gebruik te maken van de schenkingsvrijstelling en eventueel de eenmalig verhoogde vrijstelling te benutten, kunt u een aanzienlijk vermogen belastingvrij overdragen. Bij Noble & Partners helpen wij u graag bij het opstellen van een schenkingsplan dat past bij uw persoonlijke situatie.