Schenken aan kleinkinderen: een waardevolle strategie
Steeds meer grootouders kiezen ervoor om vermogen direct aan hun kleinkinderen over te dragen. Dit is niet alleen een mooi gebaar, maar kan ook fiscaal zeer voordelig zijn. Door te schenken aan kleinkinderen slaat u een generatie over bij de vermogensoverdracht, waardoor het vermogen slechts eenmaal in plaats van tweemaal wordt belast.
In dit artikel leggen wij uit welke vrijstellingen er gelden, hoe de schenkbelasting werkt en welke strategieen u kunt inzetten om het maximale voordeel te behalen.
Jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor kleinkinderen
De jaarlijkse schenkingsvrijstelling voor kleinkinderen bedraagt in 2026 circa 2.769 euro. Dit is het bedrag dat u elk jaar belastingvrij kunt schenken aan elk van uw kleinkinderen. De vrijstelling geldt per grootouder, wat betekent dat wanneer u een partner heeft, u samen circa 5.538 euro per kleinkind per jaar belastingvrij kunt overdragen.
Hoewel dit bedrag op het eerste gezicht bescheiden lijkt, kan het over een langere periode substantieel oplopen. Bij vier kleinkinderen en twee schenkende grootouders is dat ruim 22.000 euro per jaar, en over tien jaar meer dan 220.000 euro, volledig belastingvrij.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Kleinkinderen tussen 18 en 40 jaar komen in aanmerking voor de eenmalig verhoogde vrijstelling van circa 33.129 euro (2026). Deze vrijstelling biedt de mogelijkheid om eenmalig een fors bedrag belastingvrij te schenken.
Belangrijke voorwaarden:
- Het kleinkind moet tussen de 18 en 40 jaar oud zijn op het moment van de schenking (of een partner hebben die aan deze leeftijdseis voldoet).
- De verhoogde vrijstelling kan slechts eenmaal worden benut.
- Er moet aangifte schenkbelasting worden gedaan bij de Belastingdienst, ook als er geen belasting verschuldigd is.
- De eenmalig verhoogde vrijstelling kan niet worden gecombineerd met de jaarlijkse vrijstelling in hetzelfde jaar.
Tarieven schenkbelasting voor kleinkinderen
Wanneer u meer schenkt dan de vrijstelling, betaalt uw kleinkind schenkbelasting. De tarieven voor kleinkinderen zijn hoger dan die voor kinderen:
- Over de eerste 158.669 euro boven de vrijstelling: 18%
- Over het meerdere: 36%
Ter vergelijking: voor kinderen gelden tarieven van 10% en 20%. Dit verschil in tarieven is een belangrijk gegeven bij de planning van uw schenkingsstrategie.
Wanneer is schenken aan kleinkinderen voordeliger?
Ondanks de hogere tarieven kan schenken aan kleinkinderen toch per saldo voordeliger zijn dan schenken aan kinderen. Dit is het geval wanneer het vermogen anders tweemaal wordt belast: eerst bij de overgang van u naar uw kind (erfbelasting of schenkbelasting) en vervolgens bij de overgang van uw kind naar uw kleinkind.
Een rekenvoorbeeld: Stel u heeft 100.000 euro dat u wilt laten toekomen aan uw kleinkind.
- Route via kind: U erft het aan uw kind (10% erfbelasting = 10.000 euro). Uw kind erft het later aan uw kleinkind (18% erfbelasting = circa 16.200 euro over het restant). Totale belastingdruk: circa 26.200 euro.
- Direct aan kleinkind: U schenkt het direct aan uw kleinkind (18% schenkbelasting = circa 17.500 euro na aftrek vrijstelling). Totale belastingdruk: circa 17.500 euro.
In dit voorbeeld bespaart u door direct aan uw kleinkind te schenken circa 8.700 euro aan belastingen.
Praktische manieren van schenken aan kleinkinderen
Er zijn verschillende manieren waarop u kunt schenken aan uw kleinkinderen:
Contante schenking
De eenvoudigste vorm is een directe overboeking naar de rekening van uw kleinkind. Bij bedragen binnen de vrijstelling hoeft u geen verdere stappen te ondernemen.
Schenking op papier
Net als bij kinderen kunt u ook aan kleinkinderen een schenking op papier doen. De voorwaarden zijn identiek: notariele vastlegging en jaarlijkse rentebetaling van 6%.
Schenking in de vorm van beleggingen
U kunt ook effecten of beleggingsfondsen overdragen aan uw kleinkinderen. Dit kan interessant zijn wanneer u verwacht dat de waarde in de toekomst zal stijgen.
Schenking voor studiekosten
Veel grootouders kiezen ervoor om bij te dragen aan de studiekosten van hun kleinkinderen. Deze schenkingen vallen binnen de reguliere vrijstellingen.
Bescherming van het geschonken vermogen
Bij schenkingen aan kleinkinderen is het bijzonder belangrijk om het geschonken vermogen te beschermen. Overweeg de volgende maatregelen:
- Uitsluitingsclausule: Leg vast dat het geschonken vermogen niet in een eventuele gemeenschap van goederen valt.
- Bewindclausule: Bij minderjarige kleinkinderen kunt u een bewindvoerder aanwijzen die het vermogen beheert tot het kleinkind een bepaalde leeftijd bereikt.
- Bestemmingsclausule: U kunt voorwaarden stellen aan de besteding van het geschonken bedrag, bijvoorbeeld uitsluitend voor studie of de aankoop van een woning.
De rol van de notaris
Bij grotere schenkingen of schenkingen met bijzondere voorwaarden is het inschakelen van een notaris aan te bevelen. De notaris kan de schenking juridisch correct vastleggen en ervoor zorgen dat alle gewenste clausules en voorwaarden worden opgenomen. Bij een schenking op papier is notariele tussenkomst zelfs verplicht.
Conclusie
Belastingvrij schenken aan kleinkinderen is een uitstekende strategie voor vermogende families die hun vermogen willen beschermen en overdragen aan de volgende generaties. Door slim gebruik te maken van de jaarlijkse en eenmalige vrijstellingen, en door de juiste juridische beschermingsmaatregelen te treffen, kunt u uw kleinkinderen een sterke financiele basis meegeven. Noble & Partners adviseert u graag over de mogelijkheden die passen bij uw familiesituatie.