Wanneer ontvangt u een aangiftebiljet?
Na het overlijden van een dierbare stuurt de Belastingdienst meestal binnen enkele maanden een aangiftebiljet erfbelasting naar de erfgenamen of de executeur. De dienst krijgt automatisch bericht van het overlijden via de Basisregistratie Personen (BRP).
Soms ontvangt u geen aangiftebiljet. Dat betekent niet dat u geen erfbelasting verschuldigd bent. Vermoedt u dat u moet betalen, dan bent u verplicht zelf een aangiftebiljet aan te vragen bij de Belastingdienst.
Termijn voor het indienen van de aangifte
De termijn voor de aangifte erfbelasting is in beginsel acht maanden na het overlijden. Op het aangiftebiljet staat de exacte uiterste datum.
Lukt het niet binnen die termijn? Vraag dan uitstel aan bij de Belastingdienst. Doe dat op tijd, want te laat indienen kan een verzuimboete opleveren.
Wie moet aangifte doen?
Elke erfgenaam die meer dan de vrijstelling erft, moet aangifte doen. In de praktijk gebeurt dat vaak door de in het testament benoemde executeur, door een van de erfgenamen namens de anderen, of door een notaris of belastingadviseur die namens de erfgenamen optreedt.
Bij de wettelijke verdeling dient de langstlevende partner de aangifte vaak in, mede namens de kinderen die een niet-opeisbare vordering hebben gekregen.
Wat moet u aangeven?
In de aangifte erfbelasting geeft u een overzicht van alle bezittingen en schulden van de overledene op het moment van overlijden. Denk aan:
- Bank- en spaartegoeden.
- Effecten en beleggingen (tegen de beurswaarde op de overlijdensdatum).
- Onroerend goed (tegen de WOZ-waarde).
- Ondernemingsvermogen.
- Levensverzekeringen en lijfrenten.
- Schulden, hypotheken en andere verplichtingen.
- Uitvaartkosten (tot een redelijk bedrag).
Daarnaast vermeldt u eventuele schenkingen die de overledene in het verleden heeft gedaan, vooral die waarvoor de eenmalig verhoogde vrijstelling is benut.
Vrijstellingen en wanneer u geen aangifte hoeft te doen
Blijft uw erfdeel onder de vrijstelling, dan hoeft u geen aangifte erfbelasting te doen. De vrijstellingen in 2026:
- Partners: circa 828.035 euro.
- Kinderen: circa 26.230 euro.
- Kleinkinderen: circa 26.230 euro.
- Overige verkrijgers: circa 2.769 euro.
Onder deze bedragen bent u geen erfbelasting verschuldigd en hoeft u in beginsel geen aangifte te doen. Twijfelt u of u onder de vrijstelling blijft? Raadpleeg dan een gekwalificeerd adviseur.
De aanslag erfbelasting
Na uw aangifte beoordeelt de Belastingdienst de opgave en legt een aanslag erfbelasting op. De betalingstermijn is doorgaans zes weken na dagtekening van de aanslag.
Bent u het er niet mee eens? Dan kunt u binnen zes weken bezwaar maken. Onderbouw een bezwaarschrift goed, eventueel met hulp van een belastingadviseur.
Bijzondere situaties
De 180-dagenregeling
Schenkingen die de overledene binnen 180 dagen voor het overlijden heeft gedaan, worden bij de nalatenschap opgeteld voor de erfbelasting. De eerder betaalde schenkbelasting wordt verrekend. Dit staat in artikel 12 van de Successiewet 1956.
Buitenlands vermogen
Had de overledene vermogen in het buitenland, dan geeft u dat ook op in de Nederlandse aangifte erfbelasting. Er kunnen verdragen gelden die dubbele belasting voorkomen.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Bij het erven van een onderneming kan de bedrijfsopvolgingsregeling gelden, met een aanzienlijke vrijstelling. De voorwaarden zijn strikt, dus win hiervoor gespecialiseerd advies in.
Veelgestelde vragen
Wat als de nalatenschap nog niet volledig is afgewikkeld?
Vaak is de nalatenschap op het moment van aangifte nog niet helemaal afgewikkeld. U kunt dan een voorlopige aangifte indienen op basis van de bekende gegevens, en later een aanvulling.
Moet ik als kind aangifte doen bij de wettelijke verdeling?
Ja. Ook als uw vordering op de langstlevende ouder niet opeisbaar is, doet u aangifte erfbelasting. U bent immers meteen erfbelasting verschuldigd over uw kindsdeel.
Aangifte erfbelasting doen is een verplichting die nauwkeurig en op tijd moet gebeuren. De termijnen, vrijstellingen en regels zijn helder, maar de uitvoering kan ingewikkeld zijn, zeker bij grotere nalatenschappen met uiteenlopende vermogensbestanddelen. De fiscale afwikkeling loopt via ons netwerk van gespecialiseerde notarissen en fiscalisten, die uw aangifte correct en tijdig verzorgen. Noble & Partners richt zich daarna op het beheer van het nagelaten vermogen.