Wanneer ontvangt u een aangiftebiljet?
Na het overlijden van een dierbare stuurt de Belastingdienst doorgaans binnen enkele maanden een aangiftebiljet erfbelasting naar de erfgenamen of de executeur van de nalatenschap. De Belastingdienst ontvangt automatisch bericht van het overlijden via de Basisregistratie Personen (BRP).
Het kan voorkomen dat u geen aangiftebiljet ontvangt. Dit betekent echter niet dat u geen erfbelasting verschuldigd bent. Als u vermoedt dat u erfbelasting moet betalen, bent u verplicht om zelf een aangiftebiljet aan te vragen bij de Belastingdienst.
Termijn voor het indienen van de aangifte
De termijn voor het indienen van de aangifte erfbelasting bedraagt in principe acht maanden na het overlijden. Op het aangiftebiljet staat de exacte datum vermeld waarop de aangifte uiterlijk moet zijn ingediend.
Komt u er niet aan toe om de aangifte binnen de gestelde termijn in te dienen? Dan kunt u uitstel aanvragen bij de Belastingdienst. Het is belangrijk om dit tijdig te doen, want te laat indienen kan leiden tot een verzuimboete.
Wie moet aangifte doen?
De verplichting om aangifte te doen rust op elke erfgenaam die meer dan de vrijstelling erft. In de praktijk wordt de aangifte vaak ingediend door:
- De executeur die in het testament is benoemd.
- Een van de erfgenamen namens alle erfgenamen.
- Een notaris of belastingadviseur die namens de erfgenamen optreedt.
Bij de wettelijke verdeling dient de langstlevende partner in veel gevallen de aangifte in, mede namens de kinderen die een niet-opeisbare vordering hebben gekregen.
Wat moet u aangeven?
In de aangifte erfbelasting moet u een overzicht geven van alle bezittingen en schulden van de overledene op het moment van overlijden. Denk hierbij aan:
- Bank- en spaartegoeden.
- Effecten en beleggingen (tegen de beurswaarde op de overlijdensdatum).
- Onroerend goed (tegen de WOZ-waarde).
- Ondernemingsvermogen.
- Levensverzekeringen en lijfrenten.
- Schulden, hypotheken en andere verplichtingen.
- Uitvaartkosten (tot een redelijk bedrag).
Daarnaast moet u eventuele schenkingen vermelden die de overledene in het verleden heeft gedaan, met name die waarvoor de eenmalig verhoogde vrijstelling is benut.
Vrijstellingen en wanneer u geen aangifte hoeft te doen
U hoeft geen aangifte erfbelasting te doen wanneer uw erfdeel lager is dan de vrijstelling. De vrijstellingen in 2026 zijn:
- Partners: circa 828.035 euro.
- Kinderen: circa 26.230 euro.
- Kleinkinderen: circa 26.230 euro.
- Overige verkrijgers: circa 2.769 euro.
Wanneer uw erfdeel onder deze bedragen blijft, bent u geen erfbelasting verschuldigd en hoeft u in beginsel geen aangifte te doen. Twijfelt u of u onder de vrijstelling blijft? Raadpleeg dan een deskundige adviseur.
De aanslag erfbelasting
Na het indienen van de aangifte beoordeelt de Belastingdienst uw opgave en legt een aanslag erfbelasting op. De betalingstermijn voor de aanslag bedraagt doorgaans zes weken na dagtekening van de aanslag.
Bent u het niet eens met de aanslag? Dan kunt u binnen zes weken bezwaar maken. Het is raadzaam om een bezwaarschrift altijd goed te onderbouwen, eventueel met bijstand van een belastingadviseur.
Bijzondere situaties
De 180-dagenregeling
Schenkingen die de overledene binnen 180 dagen voor het overlijden heeft gedaan, worden bij de nalatenschap opgeteld voor de erfbelasting. De eerder betaalde schenkbelasting wordt verrekend. Dit is geregeld in artikel 12 van de Successiewet 1956.
Buitenlands vermogen
Als de overledene vermogen in het buitenland had, moet dit ook in de Nederlandse aangifte erfbelasting worden opgegeven. Er kunnen verdragen van toepassing zijn om dubbele belasting te voorkomen.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Bij het erven van een onderneming kan de bedrijfsopvolgingsregeling van toepassing zijn, die een aanzienlijke vrijstelling biedt. De voorwaarden voor de BOR zijn strikt en het is raadzaam om hiervoor gespecialiseerd advies in te winnen.
Veelgestelde vragen
Wat als de nalatenschap nog niet volledig is afgewikkeld?
Het komt regelmatig voor dat de nalatenschap op het moment van aangifte nog niet volledig is afgewikkeld. In dat geval kunt u een voorlopige aangifte indienen op basis van de dan bekende gegevens. Later kunt u een aanvulling indienen.
Moet ik als kind aangifte doen bij de wettelijke verdeling?
Ja, ook als uw vordering op de langstlevende ouder niet opeisbaar is, moet u wel aangifte erfbelasting doen. U bent immers direct erfbelasting verschuldigd over uw kindsdeel.
Conclusie
Het doen van aangifte erfbelasting is een verplichting die nauwkeurig en tijdig moet worden nagekomen. De termijnen, vrijstellingen en regels zijn helder, maar de praktische uitvoering kan complex zijn, zeker bij grotere nalatenschappen met diverse vermogensbestanddelen. Noble & Partners ondersteunt u graag bij het aangifteproces en zorgt ervoor dat uw aangifte correct en tijdig wordt ingediend.