Meer tijd voor nabestaanden
Per 1 januari 2026 is de standaard aangiftetermijn voor de erfbelasting verlengd van 8 naar 20 maanden na het overlijden. Deze ingrijpende verlenging biedt nabestaanden, executeurs en adviseurs aanzienlijk meer ruimte om de nalatenschap zorgvuldig af te wikkelen en een correcte aangifte erfbelasting in te dienen.
De verlenging geldt voor overlijdens die op of na 1 januari 2026 plaatsvinden. Voor overlijdens vóór deze datum blijft de oude termijn van 8 maanden van kracht.
Waarom is de termijn verlengd?
De voormalige termijn van 8 maanden bleek in de praktijk regelmatig te kort. Er zijn diverse redenen waarom nabestaanden moeite hadden om binnen 8 maanden een volledige en correcte aangifte in te dienen:
- Complexe nalatenschappen: Bij grotere vermogens met diverse bezittingen — beleggingen, onroerend goed, ondernemingsvermogen, buitenlands bezit — kost het tijd om alles in kaart te brengen en te waarderen.
- Emotionele belasting: Het verlies van een dierbare is een emotioneel ingrijpende gebeurtenis. Het dwingen van nabestaanden om binnen 8 maanden complexe fiscale formaliteiten af te ronden werd als onredelijk ervaren.
- Afstemming met inkomstenbelasting: De aangifte erfbelasting moet worden afgestemd op de aangifte inkomstenbelasting van de overledene. Deze aangiften hebben verschillende termijnen, wat tot complicaties leidde.
- Betrokkenheid van specialisten: Het inschakelen van notarissen, fiscalisten en waarderingsdeskundigen kost tijd. Zeker in drukke periodes waren adviseurs niet altijd tijdig beschikbaar.
De verlenging naar 20 maanden lost deze problemen grotendeels op en geeft alle betrokkenen de ademruimte die nodig is voor een zorgvuldige afhandeling.
Wat betekent dit concreet?
Voor nabestaanden
- U heeft nu bijna twee jaar de tijd na het overlijden om de aangifte erfbelasting in te dienen.
- Er is meer tijd om de nalatenschap volledig in kaart te brengen, inclusief bezittingen die pas later bekend worden.
- De emotionele druk om snel fiscale zaken te regelen wordt aanzienlijk verminderd.
- Het risico op fouten door haastwerk neemt af.
Voor adviseurs en executeurs
- Er is meer ruimte om een zorgvuldige waardering te laten uitvoeren van complexe vermogensbestanddelen.
- De afstemming met de aangifte inkomstenbelasting van de overledene wordt eenvoudiger.
- Het wordt minder noodzakelijk om routinematig uitstel aan te vragen, wat de werkdruk verlaagt.
Belastingrente
Een belangrijk gevolg van de verlenging is dat ook het moment waarop belastingrente kan gaan lopen, opschuift. Vanaf 2026 wordt belastingrente pas berekend als de aangifte na 20 maanden nog niet volledig is ingediend, of als de Belastingdienst moet afwijken van de ingediende aangifte. Dit is een aanzienlijk voordeel ten opzichte van de oude regeling, waarbij de belastingrente al na 8 maanden kon gaan lopen.
Uitstel aanvragen blijft mogelijk
Ondanks de verlengde termijn is het in uitzonderlijke situaties nog steeds mogelijk om eenmalig uitstel aan te vragen voor het indienen van de aangifte. Dit kan relevant zijn bij zeer complexe nalatenschappen, lopende gerechtelijke procedures of onopgeloste waarderingskwesties. Het verzoek om uitstel moet gemotiveerd worden ingediend bij de Belastingdienst.
Praktische aanbevelingen
Hoewel de verlengde termijn meer ruimte biedt, adviseren wij bij Noble & Partners om de aangifte niet onnodig uit te stellen. Er zijn goede redenen om de afhandeling voortvarend aan te pakken:
- Duidelijkheid voor erfgenamen: Hoe sneller de aangifte is ingediend, hoe sneller erfgenamen weten waar zij aan toe zijn.
- Liquiditeitsplanning: De verschuldigde erfbelasting beïnvloedt de liquiditeitspositie van de erfgenamen. Vroegtijdige duidelijkheid voorkomt financiële verrassingen.
- Gegevens zijn verser: Hoe korter na het overlijden u de nalatenschap inventariseert, hoe gemakkelijker het is om alle gegevens te achterhalen.
- Voorkomen van belastingrente: Hoewel de termijn is verlengd, wordt er na 20 maanden wél belastingrente berekend. Een tijdige aangifte voorkomt deze extra kosten.
De verlenging van de aangiftetermijn naar 20 maanden is een belangrijke verbetering voor nabestaanden. Het geeft rust en ruimte voor een zorgvuldige afhandeling, zonder de druk van een krappe deadline.
Conclusie
De verlenging van de aangiftetermijn voor de erfbelasting van 8 naar 20 maanden is een welkome wijziging die nabestaanden en adviseurs aanzienlijk meer tijd geeft. Het vermindert de emotionele druk, verlaagt het risico op fouten en verbetert de afstemming met andere fiscale aangiften. Bij Noble & Partners begeleiden wij nabestaanden bij de volledige afhandeling van de nalatenschap, inclusief de aangifte erfbelasting. Neem contact met ons op voor ondersteuning.