Vermogensopbouw voor ondernemers: fiscale routes
Als ondernemer bouwt u dagelijks aan uw bedrijf. Maar hoe zorgt u tegelijkertijd voor persoonlijk vermogen? En hoe pakt u dat fiscaal verstandig aan? Hieronder bespreken wij de vijf voornaamste strategieën.
De scheiding tussen zakelijk en privé
Een heldere scheiding tussen zakelijk en privé vermogen is de basis. Ze is verstandig vanuit vermogensbescherming, maar ook fiscaal relevant: de route bepaalt in welke box het vermogen valt en hoe het wordt belast.
Vermogen in de BV valt onder de vennootschapsbelasting en bij uitkering onder het AB-tarief in Box 2. Privévermogen valt in Box 3. Vermogen opgebouwd via een lijfrente wordt bij uitkering belast in Box 1. Elke route heeft zijn eigen kenmerken.
Strategie 1: Vermogen opbouwen in de BV
Winst die in de BV blijft, wordt belegd of geherinvesteerd. U betaalt alleen vennootschapsbelasting; de AB-heffing schuift op naar het moment van dividenduitkering. Via een holdingstructuur kan winst via de deelnemingsvrijstelling belastingvrij worden doorgeschoven naar de holding, waar ze verder wordt belegd.
Het risico: vermogen dat in de werkmaatschappij blijft, loopt ondernemingsrisico. Een goede structuur en actief cashmanagement zijn daarom geen luxe.
Strategie 2: Lijfrente en pensioenopbouw
Premies voor een lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente zijn aftrekbaar in Box 1, binnen de grenzen van de jaarruimte en reserveringsruimte. Dat levert een direct voordeel op: in Box 1 kan het tarief oplopen tot 49,50%. Bij uitkering wordt de lijfrente belast in Box 1, maar doorgaans tegen een lager tarief dan waartegen de aftrek is genoten.
Een bijkomend voordeel: het vermogen staat los van uw onderneming en is daarmee beschermd tegen zakelijke risico's.
Strategie 3: Salaris en dividendbeleid afstemmen
Als DGA bent u verplicht uzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. De verhouding tussen salaris en dividend biedt echter ruimte voor fiscale planning. Een lager salaris (binnen de wettelijke grenzen) betekent minder belasting in Box 1, maar ook minder opbouwruimte voor lijfrente en AOW-premie. Een hoger salaris biedt meer ruimte voor aftrekposten, maar verhoogt de Box 1-druk. De optimale mix hangt af van uw situatie en verdient periodieke herziening.
Strategie 4: Vastgoed als vermogenscomponent
Vastgoed kunt u aanhouden in privé (Box 3) of in een BV. In de BV wordt het werkelijke rendement belast, inclusief waardestijgingen bij verkoop. In privé geldt het forfaitaire Box 3-stelsel. Bij een lange houdperiode en substantiële waardestijging kan de BV fiscaal gunstiger zijn door het uitsteleffect. Bij een korte houdperiode en beperkte waardestijging kan privé voordeliger uitpakken.
Strategie 5: Schenken en overdragen
Tijdig beginnen met schenken aan de volgende generatie benut de jaarlijkse schenkingsvrijstellingen en vermindert de erfbelasting later. Als ondernemer met een BV kunt u ook aandelen schenken; onder voorwaarden is de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) van toepassing. De BOR is aan veranderingen onderhevig, dus controleer steeds de actuele regels via een fiscalist uit ons partnernetwerk.
Een integrale aanpak
De kracht zit in het combineren van strategieën die op elkaar zijn afgestemd. Het gaat niet alleen om belasting beperken, maar om een evenwichtig geheel dat past bij uw levensfase, uw risicobereidheid en uw doelstellingen. Bij Noble & Partners verzorgen wij het vermogensbeheer en werken wij samen met fiscalisten en pensioenspecialisten uit ons netwerk voor de bredere planning. Neem contact met ons op voor een persoonlijk gesprek.